07 Nov REFORMAS AL CFF Lo que los contribuyentes deben conocer para el 2026.
REFORMAS AL CFF
Lo que los contribuyentes deben conocer para el 2026.
El Código Fiscal de la Federación (CFF) se actualiza a partir del 1 de enero de 2026 con un conjunto de reformas que refuerzan las facultades de comprobación de las autoridades fiscales, así como las sanciones en caso de incumplimiento. Estas medidas buscan combatir la documentación de operaciones inexistentes; autorizar el uso de tecnologías en las auditorías, así como establecer un orden obligatorio en las formas en que los contribuyentes puedan garantizar el interés fiscal.
Comprobantes fiscales falsos
Se establece una nueva facultad para comprobar que los CFDIS amparan operaciones existentes, verdaderas o actos jurídicos reales cuando la autoridad presuma que se emitieron sin cumplir con las disposiciones fiscales que sean requeridas y dé a conocer el SAT mediante reglas de carácter general.
El procedimiento contempla la suspensión para emitir CFDIS desde su inicio y hasta su conclusión. El contribuyente tendrá un plazo de cinco días para demostrar la existencia de sus operaciones. Si el SAT resuelve que no se desvirtuó la presunción de falsedad, los CFDIS se considerarán falsos con efectos generales por lo que se deberá revertir el efecto fiscal que se les haya dado.
Adicionalmente, las reformas prevén una sanción de dos a nueve años de prisión al que por sí o por interpósita persona expida, enajene, compre, adquiera o dé efectos fiscales a comprobantes fiscales falsos.
Registro Federal de Contribuyentes (RFC) Se establece la facultad del SAT para negar la inscripción de personas morales en el RFC, cuando se detecten irregularidades en la situación fiscal de su representante legal, socios, accionista o cualquier persona que forme parte de su estructura orgánica.
Plataformas digitales
Se precisa la obligación para este sector de permitir a las autoridades fiscales, en forma permanente, el acceso en línea y en tiempo real únicamente a la información que permita comprobar el debido cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Facultades de Comprobación. En relación con las visitas domiciliarias y verificaciones, se establece la facultad de las autoridades fiscales para utilizar fotografías, audios o videos en el desarrollo de las diligencias que practiquen.
Infracciones relacionadas con la emisión de CFDIS y datos falsos
Se sancionará con multa a quien condicione la expedición de CFDIS a la exhibición de la cédula de identificación fiscal o constancia de situación fiscal. Asimismo, se impondrá sanción de tres a seis años de prisión a quien, a sabiendas, declare hechos o datos falsos, o presente documentación falsa o alterada, en cualquier procedimiento fiscal.
Garantía del crédito fiscal
A partir de 2026, los contribuyentes podrán garantizar el interés fiscal mediante billete de depósito hasta por el importe máximo de su capacidad económica y sólo cuando no sea suficiente, combinarla con alguna de las otras formas de garantía previstas en el CFF y en el orden indicado para tal efecto.
Entrada en vigor
Las reformas al CFF entrarán en vigor el 1 de enero de 2026, salvo la relativa a las plataformas digitales la cual entrará en vigor el 1 de abril de 2026. Los procedimientos iniciados con anterioridad a la entrada en vigor de la reforma deberán substanciarse y resolverse en términos de las disposiciones vigentes en la fecha en que iniciaron.
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Autor:
Eduardo Sánchez Lemoine
Socio Legal Fiscal
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